重庆市荣昌区财政局

关于2023年荣昌区财会监督检查结果的公告

为深入贯彻中央办公厅 国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，切实履行财会监督职责，严肃财经纪律、维护财经秩序，依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》等法律法规，区财政局于2023年8月底至2023年10月期间，对荣隆镇人民政府、区退役军人事务局等12家行政事业单位，开展了2022年度会计信息质量、预算管理、采购管理、财经纪律执行等情况的监督检查。经查，发现被检查单位尚存在如下问题，现将检查结果公告如下：

一、会计基础工作方面

（一）部分单位会计人员未按规定进行信息采集和继续教育。

（二）部分单位会计凭证不规范问题较突出。一是原始凭证不齐全或无原始凭证，原始凭证填写不规范，随意涂改原始凭证，支出依据不充分，审批签字手续不完善等；二是记账凭证摘要不清楚，复核、记账未签章，附件张数与原始凭证数量不一致等；三是会计凭证装订不规范。

（三）个别单位未设置工会账套独立核算，未设置银行存款日记账和现金日记账账簿。

二、会计核算方面

（一）部分单位会计科目使用错误，会计核算不及时。

（二）部分单位决算编制数据不准确，账表不一致。

（三）个别单位本级与下属单位之间会计核算主体界限不清。

三、财务管理方面

（一）个别单位的发票收款方与实际收款方不一致。

（二）部分单位未定期清理往来账款，往来款科目余额较大；个别单位未按规定履行坏账核销程序。

（三）个别单位报销非本单位经济业务费用。

四、预算管理方面

（一）部分单位年初预算编制不合理，预算执行过程中，列支的经济业务活动与经济分类科目不匹配。

（二）个别单位超进度拨付或违规使用财政专项资金。

（三）部分单位应缴财政款项未及时上缴。

五、资产管理方面

（一）部分单位的固定资产未计入“固定资产”科目核算，建设项目未计入“在建工程”科目核算。

（二）部分单位未定期对固定资产进行盘点以及账务处理等。

六、财经纪律执行方面

（一）个别单位无充分依据或违规发放津补贴。

（二）个别单位超标准或违规报销差旅费。

（三）个别单位超标准或超范围支出工会经费。

对上述检查发现的问题，区财政局按照《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》等有关规定，依法依规向被检查单位下达了检查结论和处理决定的通知，责成被检查单位限期整改，举一反三，健全工作机制，完善工作制度，加强审核管理，严守财经法规，严肃财经纪律，全面提升单位财政、财务和会计管理水平。

特此公告。

重庆市荣昌区财政局

2024年3月5日