重庆市荣昌区财政局

关于2022年财会监督检查查后公告

为切实履行财政部门财会监督职责，充分发挥财会监督服务宏观调控、加强财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》以及《重庆市荣昌区财政局关于开展2022年度财会监督检查的函》（荣财会函〔2022〕35号）等有关规定和要求，区财政局组织开展了2021年财会监督检查工作。现将检查情况公告如下：

一、被检查单位

安富街道办事处、观胜镇人民政府；团区委；区生态环境局、区文化旅游委、区应急局；盘龙镇初级中学、吴家镇初级中学、玉屏实验小学、棠香小学。

二、检查内容

2021年度财经纪律执行情况、财务管理和会计管理等事项，必要时可延伸到以前年度以及其他相关单位。　　    

三、检查结果

本次被检查的10家单位，在财经纪律执行、财务管理和会计管理等方面总体情况较好，但仍存在以下几方面共性问题：

（一）资产管理方面。

固定资产入账不及时或不入账；资产报废和处置等不及时或程序不合规；房屋和车辆等资产历史遗留问题较多，导致产权不清晰；未定期或不定期盘点资产，不同程度的存在账实不符、账账不符情况等。

（二）会计管理方面。

往来账款长期挂账不清理，会计核算科目乱用、错用等账务处理不规范现象屡见不鲜，缺乏审核和监督，导致会计报表信息失真；记账凭证和原始凭证信息不匹配，原始凭证不完整、不合规，随意调整账务处理等问题不同程度存在；银行存款日记账、现金日记账等账簿登记不及时、不规范，未做到定期或不定期盘点对账；不及时将会计资料装订成册，未规范管理会计档案。

（三）财务管理方面。

报销费用不及时、报销发票不规范、报销依据不充分、公务卡管理使用不合规等问题较为突出；部分收入或支出，未严格执行“收支两条线”管理，资金实际支出方向与预算资金用途不相符；未严格执行公务接待制度，存在接待手续不全、超标准接待情况；不规范开具或未开具往来结算票据。

（四）采购管理方面。

未履行采购申请及审批程序、一定金额以上的采购事项未经单位集体决策等采购程序不规范问题普遍存在；无采购询价记录、采购验收未执行或执行不到位等情况时有发生。

（五）项目管理方面。

未及时将应当转固定资产的在建工程进行转固，导致在建工程比例较大、计入固定资产比例较低的问题不同程度存在，不利于资产使用效益的充分发挥；个别项目未严格执行合同约定扣留或足额扣留质量保证金、未实行建设工程监理制、招投标资料不完整、未取得施工许可证而提前施工等。

（六）其他。

开展工会活动未制定活动方案，奖励设置不规范，存在奖励普发现象；超标准发放慰问金；工会和学校食堂的会计核算、财务管理等不规范情况普遍存在。

针对检查发现的问题，区财政局依法要求单位进行整改。

特此公告。

重庆市荣昌区财政局

2023年8月23日